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监管动态

省注协关于开展2019年广东省会计师事务所执业质?#32771;?#26597;的通知

来源:作者: 发布时间:2019年07月04日 浏览: 字体:

各地级以上市注册会计师协会,各会计师事务所:

根据《中国注册会计师协会关于开展2019年全国会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作的通知》(会协〔2019〕15 号)、《财政部关于组织地方财政部门开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(财监〔2019〕13 号)要求,广东省财政厅(监督局)(以下简称省财政厅监督局)、广东省注册会计师协会(以下简称省注协)联合开展2019年会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作。为进一步贯彻落实“职业化建设年”主题活动要求,提高检查质量,加大惩治力度,注重技术帮扶,促进会计师事务所健全质量控制体系,省注协制定了《2019年广东省会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作方案》(附件1)。现就开展2019年会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作有关事项通知如下:

一、检查内容

2019年,按照中国注册会计师协会“职业化建设年”的工作部署 ,坚持问题导向,将“回头看”专项检查与重点检查相结合,与会员年检工作联动,对照上一?#26088;?#26597;提出的整改意见,聚焦上一?#26088;?#26597;整改情况,检查会计师事务所的整改情况,确保监管成果与对会计师事务所的帮扶措施落实到位。在会计师事务所全面自查自纠的基础上,以会计师事务所质量控制体系、业务项目、职业道德为主要内容,业务项?#32771;?#26597;的?#27573;?#26159;会计师事务所自上次接受检查以来出具的审计报告,尤其是2018年、2019年6月30日前出具的业务报告以及2018年度会计师事务所自身财务会计核算等情况。

二、检查对象和检查时间

(一)现场检查对象。

2019年,省财政厅监督局与省注协联合对40家会计师事务所实施现场检查,2家证券资格事务所广东地区分所由省注协单独检查,具体检查对象名单详见附件2。

(二)检查时间。

现场检查时间为2019年7月下旬至9月上旬,具体检查时间以进场通知书为准。

三、检查人员

省财政厅监督局、省注协将组织若干检查组进行现场检查,其中,检查组长为检查工作质量的第一责任人。为提高检查质量,?#32771;?#26597;组将配备一名技术专家,对检查组现场检查进行技术指导,解答检查组在检查过程中遇到的重大疑难问题,参与检查工作底稿的复核,检查结果论证?#21462;?/p>

四、检查纪律

各检查组要高度重视执业质?#32771;?#26597;廉政建设,严格执行执业质?#32771;?#26597;廉政规定,不准接受被检查事务所的宴请、款待和住宿?#25165;牛?#19981;准参加被检查会计师事务所?#25165;?#30340;旅游和娱?#20540;?#27963;动;不准接受被检查会计师事务所的纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券等;不准在被检查会计师事务所报销任何因公或因私产生的费用;不准利用检查获悉的被检查会计师事务所涉密信息为自己和他人谋利;不准向被检查会计师事务所提出任何与检查工作无关的要求;不准向被检查会计师事务所和关联人透露不应由其知晓的检查信息;不准接受地方协会礼品馈赠,不得参加有被检查会计师事务所代表出席的工作?#20889;?#19981;准因外在压力、利益冲?#25442;?#20182;人的不当影响损害自己的职业判断。请相关地方注协和被检查会计师事务所给予理解、支持和配合,全力维护检查工作的独立性、权威性与公正性。

五、检查要求

(一)全面自查要求。

请各会计师事务所(含证券资格事务所广东地区分所)认真贯彻落实会计师事务所执业质?#32771;?#26597;制度改革的精神与要求,查找和改进质量控制方面存在的缺陷、问题,并登陆省注册会计师协会公共服务?#25945;╤ttp://public.gdicpa.org.cn/,沿“在线填报—下载模板”路径下载自查报告模板与自查表,如实、完整填写,于7月15日前通过“在线填报”?#20302;?#21521;我会报送自查材料。

(二)现场检查要求。

1.在检查组具体实施现场检查工作之前,被检查会计师事务所应对内部管理制度的建立和执行情况,自上次接受行?#23548;?#26597;以?#20174;?#20854;是2018年至2019年6月30日前出具的各类鉴证业务报告进行自查,并整理好各项管理制度文本和各类业务档案以备检查使用。

2.检查人员在检查过程中有权查阅、记录、?#20174;?#20107;务所的有关制?#21462;?#19994;务报告、工作底稿、会计帐簿及其他文件、资料;有权就有关事项和问题向会计师事务所负责人、注册会计师及其他人员进行询?#30465;?/p>

请被检查会计师事务所积极配合检查组工作,在检查组工作期间,会计师事务所负责人及业务人员应做好检查准备,及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料,并对所提供资料的真实性、完整性作出书面?#20449;擔?#25351;定1名专门联系人,统筹协调相关事宜,为检查组提供必要的工作条件;按检查组要求及时派员参加检查组召集的会议,如实回答检查人员的询问;不得以任何理由对检查工作予以拒绝、阻挠和抵制。

(三)对地方协会的要求。

被检查会计师事务所所在地的市级注协应高度重视检查工作,积极配合省级检查组的工作,并做好检查组的联络和接待工作。

深圳会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作由深圳市注册会计师协会组织实施。

六、建立重大事项报告机制

为及时协调各监管部门对会计师事务所的检查,避免重复多头检查,在省注协检查期间,会计师事务所如同时受到其他相关单位检查,应于接到相关单位检查通知书之日向省注协监管部口头报告。

联系电话:83063576、83063578、83063583。

附件:1.2019年广东省会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作方案;

2.2019 年广东省会计师事务所执业质量重点检查名单。

广东省注册会计师协会

2019年7月4日

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